Từ ngày 16/1/2026, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế áp dụng theo quy định mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, thay thế một phần các mức phạt cũ đã tồn tại từ năm 2020. Nếu doanh nghiệp bạn từng nộp trễ tờ khai một vài lần và chỉ nhớ mang máng mức phạt “vài triệu đồng”, bài viết này sẽ giúp bạn cập nhật chính xác con số theo quy định hiện hành.

Nghị định 310/2025/NĐ-CP thay đổi gì so với trước?

Nghị định 310/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 2/12/2025 và có hiệu lực từ 16/1/2026, sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính đối với lĩnh vực thuế, hóa đơn. Nghị định mới mở rộng phạm vi các hành vi vi phạm được điều chỉnh, làm rõ hơn các trường hợp bất khả kháng được miễn, giảm phạt, đồng thời quy định lại khung phạt tiền theo số ngày chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Đây là căn cứ pháp lý doanh nghiệp cần nắm để tự đánh giá mức độ rủi ro nếu chẳng may nộp tờ khai trễ hạn trong mùa quyết toán thuế sắp tới.

Bảng mức phạt chậm nộp tờ khai thuế theo số ngày chậm

Theo quy định sửa đổi tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt tiền đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được chia theo các mốc thời gian sau:

• Chậm 1-10 ngày, có tình tiết giảm nhẹ: có thể chỉ bị phạt cảnh cáo, không phạt tiền.
• Chậm 11-30 ngày: phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.
• Chậm 31-60 ngày: phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng.
• Chậm 61-90 ngày: phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
• Chậm trên 90 ngày (đã nộp đủ tiền thuế): phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Mức phạt tối đa trong mọi trường hợp không được vượt quá số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế đó. Đây là điểm quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý khi tự ước tính rủi ro tài chính nếu chậm nộp.

kế toán trọn gói

Chỉ từ 500k/tháng

Có ngay bộ máy kế toán chuyên nghiệp – chính xác – tận tâm, tư vấn và làm việc nhanh chóng, đảm bảo các nghĩa vụ thuế – pháp lý, giúp doanh nghiệp an tâm phát triển

Liên hệ ngay

Ngoài phạt tiền, doanh nghiệp còn phải chịu khoản nào khác?

Bên cạnh mức phạt hành chính nêu trên, doanh nghiệp còn phải nộp thêm tiền chậm nộp tính trên số thuế còn thiếu, với mức 0,03%/ngày theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Khoản tiền này được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phải nộp cho đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước.

Nói cách khác, càng chậm nộp lâu, tổng số tiền phải trả (phạt hành chính + tiền chậm nộp) càng tăng theo cấp số cộng mỗi ngày, chứ không dừng lại ở một khoản phạt cố định.

Làm sao để tránh bị phạt chậm nộp tờ khai thuế?

Cách hiệu quả nhất để tránh mức phạt chậm nộp tờ khai thuế là lập lịch nhắc hạn nộp cho từng loại tờ khai (tháng, quý, năm, quyết toán) ngay từ đầu năm tài chính, thay vì chỉ nhớ theo trí nhớ của một người phụ trách. Doanh nghiệp cũng nên nộp tờ khai sớm hơn hạn chót vài ngày để dự phòng rủi ro lỗi hệ thống trên Cổng dịch vụ công thuế điện tử vào những ngày cao điểm.

Với doanh nghiệp không có bộ phận kế toán chuyên trách theo dõi hạn nộp, việc thuê dịch vụ kế toán trọn gói thường tiết kiệm chi phí hơn nhiều so với khoản phạt và tiền chậm nộp phải trả nếu bỏ lỡ hạn.

Ví dụ thực tế về chi phí phát sinh khi chậm nộp tờ khai

Một hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp từng chậm nộp tờ khai thuế GTGT quý 45 ngày vì chưa quen quy trình khai thuế điện tử của doanh nghiệp, khác hẳn với thuế khoán trước đây. Với số thuế phát sinh trên tờ khai khoảng 40 triệu đồng, doanh nghiệp bị phạt tiền trong khung 31-60 ngày, cộng thêm tiền chậm nộp tính theo từng ngày, khiến tổng chi phí phát sinh không hề nhỏ so với việc chỉ cần nộp đúng hạn.

Câu hỏi thường gặp về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế

Chậm nộp tờ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp thì có bị phạt không? Có. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế được tính dựa trên số ngày chậm nộp hồ sơ, không phụ thuộc vào việc tờ khai có phát sinh số thuế phải nộp hay không. Ngay cả tờ khai “trắng”, không có số liệu phát sinh, nếu nộp trễ vẫn bị xử phạt theo khung quy định.

Doanh nghiệp có được xin miễn, giảm mức phạt chậm nộp tờ khai thuế không? Trong một số trường hợp có tình tiết giảm nhẹ hoặc bất khả kháng được quy định rõ (thiên tai, hỏa hoạn, sự cố kỹ thuật hệ thống của cơ quan thuế), doanh nghiệp có thể được xem xét miễn hoặc giảm mức phạt, nhưng cần có văn bản giải trình kèm bằng chứng cụ thể gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Kế toán ULTRA giúp doanh nghiệp không bao giờ trễ hạn tờ khai thuế

Kế toán ULTRA cung cấp dịch vụ theo dõi và nhắc hạn nộp tờ khai thuế cho từng khách hàng, đảm bảo không bỏ sót bất kỳ mốc thời gian nào trong năm. Với hơn 2.296 hồ sơ thuế đã xử lý, đội ngũ ULTRA hiểu rõ áp lực của doanh nghiệp nhỏ và vừa khi phải tự quản lý nhiều loại thuế cùng lúc.

Đừng để một lần quên hạn nộp trở thành khoản chi phí không đáng có. Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA hỗ trợ theo dõi lịch nộp thuế cho doanh nghiệp bạn. Xem thêm lịch nộp tờ khai thuế theo tháng, quý, năm mới nhất trên ketoanultra.com.