Nhiều người làm công ăn lương vẫn đang tính thuế thu nhập cá nhân theo mức giảm trừ gia cảnh cũ đã áp dụng từ năm 2020. Theo Luật số 109/2025/QH15 về thuế thu nhập cá nhân, giảm trừ gia cảnh 2026 tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế, thay vì mức 11 triệu đồng/tháng như trước.

Mức giảm trừ gia cảnh 2026 tăng lên bao nhiêu?

Theo Điều 10 Luật số 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh mới gồm hai phần: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm) cho bản thân người nộp thuế, và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng.

So với mức cũ theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 – 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc – mức giảm trừ mới tăng khoảng 41%, giúp giảm đáng kể số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ khi nào?

Đây là điểm nhiều người dễ nhầm lẫn. Luật số 109/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ 01/7/2026, nhưng riêng mức giảm trừ gia cảnh mới, theo Điều 29 của luật, được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, tức tính chung cho cả năm 2026 chứ không chỉ từ thời điểm luật có hiệu lực.

Điều này có nghĩa khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho năm 2026 (thực hiện vào đầu năm 2027), người nộp thuế được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới cho toàn bộ thu nhập phát sinh trong cả năm 2026, kể cả phần thu nhập phát sinh trước ngày 01/7/2026. Trong giai đoạn từ 01/01/2026 đến khi có hướng dẫn khấu trừ cụ thể, doanh nghiệp trả thu nhập vẫn có thể tạm khấu trừ thuế TNCN hằng tháng theo mức cũ, phần chênh lệch sẽ được điều chỉnh khi quyết toán cuối năm.

Những điểm mới khác của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Bên cạnh mức giảm trừ gia cảnh, Luật số 109/2025/QH15 còn điều chỉnh một số nội dung liên quan trực tiếp đến cách tính thuế của người lao động và hộ kinh doanh:

1. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần: số bậc thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, khoảng cách giữa các bậc được nới rộng hơn, giúp giảm số lần chuyển bậc thuế khi thu nhập tăng.
2. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho cá nhân kinh doanh: ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh tăng lên 500 triệu đồng/năm, thay vì mức 200 triệu đồng/năm áp dụng trước đây theo Luật Thuế TNCN cũ.
3. Bổ sung diện miễn thuế cho nhân lực công nghệ cao: thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm, cùng một số khoản thu nhập liên quan đến hoạt động đổi mới sáng tạo được bổ sung vào diện miễn thuế thu nhập cá nhân.

Những thay đổi này cho thấy chính sách thuế TNCN đang được điều chỉnh theo hướng giảm gánh nặng cho người có thu nhập từ tiền lương, đồng thời khuyến khích khu vực kinh tế tư nhân và nhân lực chất lượng cao.

Vì sao mức giảm trừ gia cảnh cần được điều chỉnh định kỳ?

Mức giảm trừ gia cảnh được thiết kế để phản ánh chi phí sinh hoạt tối thiểu của người nộp thuế và người phụ thuộc. Khi mức giảm trừ giữ nguyên trong thời gian dài trong khi giá cả sinh hoạt tăng lên, phần thu nhập thực tế được miễn thuế bị thu hẹp dần, khiến gánh nặng thuế thu nhập cá nhân tăng lên một cách gián tiếp dù mức lương danh nghĩa không tăng tương ứng.

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo Luật số 109/2025/QH15 lần này được thực hiện thông qua sửa đổi luật thay vì chỉ ban hành nghị quyết điều chỉnh như trước đây, đồng thời rút gọn số bậc thuế lũy tiến, cho thấy hướng tiếp cận toàn diện hơn nhằm giảm gánh nặng thuế cho người làm công ăn lương trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.

Người nộp thuế cần làm gì để áp dụng đúng mức giảm trừ mới?

Để tính đúng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định mới, người nộp thuế và bộ phận kế toán doanh nghiệp nên lưu ý:

1. Cập nhật lại bảng tính thuế TNCN nội bộ: áp dụng đúng mức giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc khi tính thuế tạm khấu trừ hoặc quyết toán năm 2026.
2. Rà soát lại hồ sơ đăng ký người phụ thuộc: đảm bảo hồ sơ người phụ thuộc đã đăng ký đầy đủ, hợp lệ để được tính giảm trừ đúng số người thực tế đang nuôi dưỡng.
3. Theo dõi văn bản hướng dẫn khấu trừ thuế hằng tháng: vì luật có hiệu lực từ 01/7/2026 nhưng mức giảm trừ áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026, doanh nghiệp cần cập nhật hướng dẫn cụ thể của cơ quan thuế để khấu trừ đúng ngay trong năm, tránh phải điều chỉnh nhiều lần khi quyết toán.

Câu hỏi thường gặp về giảm trừ gia cảnh 2026

Mức giảm trừ gia cảnh mới có áp dụng cho thu nhập phát sinh từ tháng 1/2026 không? Có. Theo Điều 29 Luật số 109/2025/QH15, mức giảm trừ mới áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, tức tính cho toàn bộ thu nhập phát sinh trong năm, kể cả trước ngày luật chính thức có hiệu lực thi hành.

Người phụ thuộc đã đăng ký từ trước có cần đăng ký lại để áp dụng mức giảm trừ mới không? Không cần đăng ký lại nếu hồ sơ người phụ thuộc trước đó vẫn còn hiệu lực và đáp ứng đủ điều kiện theo quy định hiện hành; mức giảm trừ mới sẽ tự động áp dụng theo số người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ.

Doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN hằng tháng theo mức nào trong giai đoạn chưa có hướng dẫn cụ thể? Doanh nghiệp cần theo dõi văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế để áp dụng đúng mức khấu trừ tạm tính hằng tháng; phần chênh lệch giữa mức tạm khấu trừ và mức giảm trừ chính thức sẽ được điều chỉnh khi quyết toán thuế TNCN cuối năm 2026.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp cập nhật chính sách thuế thu nhập cá nhân mới

Với kinh nghiệm tư vấn thuế, tiền lương cho hàng nghìn doanh nghiệp, Kế toán ULTRA cập nhật kịp thời các thay đổi từ Luật số 109/2025/QH15, giúp doanh nghiệp tính đúng, khấu trừ đúng thuế TNCN cho người lao động ngay từ đầu năm.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA rà soát miễn phí bảng lương và cách tính thuế TNCN hiện tại của doanh nghiệp bạn. Xem thêm Luật số 09/2026/QH16 và hộ kinh doanh miễn thuế dưới 1 tỷ đồng trên ketoanultra.com.