Nhiều doanh nghiệp xuất khẩu để tồn thuế GTGT đầu vào tích lũy qua nhiều kỳ mà không biết mình đã đủ điều kiện xin hoàn, gây đọng vốn không cần thiết trong thời gian dài. Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2026 khi số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.

Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2026

Không phải mọi doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu đều đương nhiên được hoàn thuế. Theo Khoản 1 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

1. Có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phát sinh trong tháng hoặc quý: áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thực tế, không tính hàng hóa nhập khẩu sau đó tái xuất khẩu ra nước ngoài.
2. Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên: đây là ngưỡng bắt buộc để được xét hoàn thuế theo kỳ phát sinh, thấp hơn ngưỡng này doanh nghiệp tiếp tục kết chuyển sang kỳ sau.
3. Đáp ứng đầy đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế chung: có hóa đơn GTGT hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan đầy đủ đối với hàng hóa xuất khẩu.

Cách xác định số thuế GTGT được hoàn cho hàng xuất khẩu

Theo Điều 7 Thông tư 69/2025/TT-BTC, số thuế GTGT đầu vào được xét hoàn cho hàng xuất khẩu được xác định bằng cách tổng hợp số thuế đầu vào của kỳ trước chuyển sang cộng với số thuế đầu vào phát sinh trong kỳ hiện tại, sau đó đối chiếu với ngưỡng 300 triệu đồng.

Trường hợp doanh nghiệp vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu vừa có hàng hóa, dịch vụ bán trong nước, cơ quan thuế chỉ xét hoàn phần thuế đầu vào tương ứng với tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế, không hoàn toàn bộ số thuế đầu vào phát sinh.

Phân biệt hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu với hoàn thuế GTGT thông thường

Đây là điểm nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn: hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là một trường hợp cụ thể trong nhóm các trường hợp được hoàn thuế GTGT nói chung, với ngưỡng và cách xác định riêng biệt.

1. Về ngưỡng áp dụng: hàng xuất khẩu có ngưỡng cố định 300 triệu đồng thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; các trường hợp hoàn thuế khác (như dự án đầu tư) có điều kiện và ngưỡng riêng theo quy định tương ứng.
2. Về chứng từ cần chuẩn bị: ngoài hóa đơn, chứng từ thanh toán thông thường, hồ sơ hoàn thuế hàng xuất khẩu cần thêm hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan đã thông quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với bên mua nước ngoài.
3. Về tần suất xin hoàn: doanh nghiệp xuất khẩu thường xuyên có thể xét hoàn theo từng kỳ tính thuế (tháng hoặc quý) ngay khi đủ ngưỡng, không cần chờ đến cuối năm như một số trường hợp hoàn thuế khác.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để được hoàn thuế đúng hạn?

Để tránh bị kéo dài thời gian xét hoàn hoặc bị từ chối hồ sơ, doanh nghiệp xuất khẩu nên:

1. Lưu trữ đầy đủ chứng từ theo từng lô hàng xuất khẩu: hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán quốc tế, khớp đúng với hóa đơn GTGT đầu vào liên quan.
2. Theo dõi số thuế đầu vào lũy kế theo từng kỳ: để chủ động nộp hồ sơ ngay khi đạt ngưỡng 300 triệu đồng, tránh để tồn đọng quá lâu ảnh hưởng đến dòng vốn.
3. Đối chiếu tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu: với doanh nghiệp có cả hoạt động trong nước và xuất khẩu, việc xác định đúng tỷ lệ giúp tránh bị điều chỉnh giảm số thuế được hoàn khi cơ quan thuế kiểm tra.

Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2026

Ngoài điều kiện và cách xác định số thuế được hoàn, doanh nghiệp cũng cần nắm rõ hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2026 được cơ quan thuế phân loại theo mức độ rủi ro để áp dụng quy trình kiểm tra tương ứng. Hồ sơ thuộc diện hoàn trước, kiểm tra sau thường được giải quyết nhanh hơn nếu doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ tốt, không có dấu hiệu vi phạm về hóa đơn, chứng từ trong các kỳ trước.

Ngược lại, hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau (thường áp dụng với doanh nghiệp mới phát sinh xuất khẩu, hoặc có dấu hiệu rủi ro cao) sẽ cần thời gian xác minh lâu hơn, đòi hỏi doanh nghiệp phối hợp cung cấp đầy đủ chứng từ khi cơ quan thuế yêu cầu bổ sung, giải trình.

Rủi ro thường gặp khi lập hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

1. Chứng từ thanh toán không khớp với hợp đồng xuất khẩu: sai lệch về số tiền, tên đối tác hoặc phương thức thanh toán so với hợp đồng đã ký, khiến hồ sơ bị yêu cầu giải trình thêm.
2. Tờ khai hải quan chưa hoàn tất thủ tục thông quan: nộp hồ sơ hoàn thuế khi hàng hóa chưa được xác nhận thông quan đầy đủ trên hệ thống hải quan, dẫn đến hồ sơ bị trả lại hoặc kéo dài thời gian xử lý.
3. Không phân bổ đúng tỷ lệ thuế đầu vào giữa hàng xuất khẩu và hàng bán trong nước: với doanh nghiệp có cả hai loại doanh thu, tính sai tỷ lệ phân bổ là lỗi phổ biến khiến số thuế đề nghị hoàn bị điều chỉnh giảm.

Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu 2026

Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có doanh thu xuất khẩu ổn định có được hoàn thuế theo ngưỡng 300 triệu đồng không? Có, ngưỡng 300 triệu đồng áp dụng dựa trên số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thực tế phát sinh, không yêu cầu doanh nghiệp phải có doanh thu xuất khẩu ổn định qua nhiều kỳ mới được xét hoàn.

Hàng nhập khẩu về rồi tái xuất khẩu có được tính vào hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu không? Không, quy định loại trừ rõ trường hợp hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu ra nước ngoài khỏi diện được xét hoàn thuế theo cơ chế xuất khẩu, doanh nghiệp cần phân loại đúng để tránh lập hồ sơ sai đối tượng.

Số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết chỉ đạt 250 triệu đồng thì xử lý thế nào? Doanh nghiệp tiếp tục kết chuyển số thuế này sang kỳ tính thuế tiếp theo để khấu trừ tiếp, chỉ khi lũy kế đạt từ 300 triệu đồng trở lên mới đủ điều kiện lập hồ sơ xin hoàn thuế.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp xuất khẩu hoàn thuế GTGT đúng hạn

Với kinh nghiệm xử lý hồ sơ hoàn thuế cho nhiều doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu, Kế toán ULTRA giúp rà soát điều kiện, chuẩn bị chứng từ đầy đủ và theo dõi tiến độ xét hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để Kế toán ULTRA tư vấn miễn phí hồ sơ hoàn thuế GTGT cho hoạt động xuất khẩu của doanh nghiệp bạn. Xem thêm các bài viết khác trên ketoanultra.com.