Mỗi mùa trung thu, không ít kế toán loay hoay không biết tặng bánh cho khách hàng, nhân viên có phải xuất hóa đơn hay không, và nếu có thì tính thuế thế nào cho đúng. Theo Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, việc xuất hóa đơn quà tặng bánh trung thu 2026 là bắt buộc đối với mọi hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng, không phân biệt giá trị lớn hay nhỏ.

Vì sao tặng bánh trung thu vẫn phải xuất hóa đơn?

Nghị định 254/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/7/2026, đã thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử. Điều 4 của nghị định này quy định rõ: hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu đều thuộc diện phải lập hóa đơn điện tử, tương tự như khi bán hàng thu tiền.

Nói cách khác, việc doanh nghiệp không thu tiền của khách hàng hay nhân viên khi tặng bánh không đồng nghĩa với việc được miễn nghĩa vụ xuất hóa đơn. Đây là điểm nhiều doanh nghiệp nhỏ dễ bỏ sót, đặc biệt vào mùa cao điểm tặng quà cuối năm và dịp trung thu.

Ba trường hợp xác định giá tính thuế GTGT khi tặng bánh trung thu

Việc xuất hóa đơn quà tặng bánh trung thu 2026 được chia thành ba trường hợp, tùy theo hình thức tặng:

1. Tặng thông thường, không thuộc khuyến mại hợp lệ: giá tính thuế GTGT bằng giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh việc tặng, không phải giá vốn mua vào.
2. Tặng theo chương trình khuyến mại đã đăng ký đúng quy định thương mại: giá tính thuế GTGT bằng 0 đồng, đơn giá ghi trên hóa đơn là 0, ví dụ hình thức “mua sản phẩm chính được tặng kèm bánh trung thu”.
3. Tặng dưới danh nghĩa khuyến mại nhưng không đăng ký theo quy định pháp luật thương mại: vẫn bị xử lý như trường hợp tặng thông thường, tức phải tính thuế GTGT theo giá thị trường, không được áp giá 0 đồng.

Việc phân biệt đúng ba trường hợp này quyết định số thuế GTGT đầu ra doanh nghiệp phải kê khai, nên kế toán cần xác định rõ ngay từ khi lập kế hoạch tặng quà, tránh điều chỉnh lại sau khi đã xuất hóa đơn.

Cách lập hóa đơn quà tặng bánh trung thu cho khách hàng, nhân viên

Hóa đơn phải được lập tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu bánh cho người nhận, tức ngay khi bàn giao thực tế, không phụ thuộc vào việc có thu tiền hay không. Doanh nghiệp có hai cách lập hóa đơn:

1. Lập hóa đơn riêng cho từng người nhận: áp dụng khi khách hàng hoặc nhân viên yêu cầu hóa đơn riêng để hạch toán.
2. Lập hóa đơn tổng hợp theo tháng hoặc quý: gộp toàn bộ số bánh đã tặng trong kỳ vào một hóa đơn, kèm theo bảng kê chi tiết tên, số lượng, đơn giá, thành tiền của từng người nhận.

Trên hóa đơn, nếu người nhận là cơ sở kinh doanh thì ghi đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế theo giấy đăng ký; nếu là cá nhân tiêu dùng thì ghi tên, địa chỉ, số định danh cá nhân, hoặc ghi “bán cho người tiêu dùng” nếu người nhận không cung cấp thông tin. Hóa đơn thiếu thông tin người nhận sẽ không có giá trị để bên nhận hạch toán chi phí nếu là tổ chức.

Ví dụ minh họa cách tính thuế GTGT khi tặng bánh trung thu

Một doanh nghiệp tặng 80 hộp bánh trung thu cho khách hàng, giá bán tương đương trên thị trường là 60.000 đồng/hộp, không thuộc chương trình khuyến mại đăng ký. Giá tính thuế là 80 hộp × 60.000 đồng = 4.800.000 đồng. Với hàng hóa thực phẩm thuộc diện giảm thuế theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (thuế suất 8% áp dụng đến hết 31/12/2026), số thuế GTGT đầu ra phải kê khai là 4.800.000 × 8% = 384.000 đồng.

Số thuế GTGT đầu vào khi mua bánh trung thu để tặng vẫn được khấu trừ bình thường nếu doanh nghiệp có hóa đơn hợp pháp và thanh toán đúng quy định, không bị loại trừ chỉ vì mục đích sử dụng là biếu tặng.

Điều kiện để chi phí bánh trung thu biếu tặng được tính là chi phí hợp lý

Để khoản chi mua bánh trung thu tặng khách hàng, nhân viên được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ:

1. Quyết định hoặc quy chế tặng quà: nêu rõ mục đích, đối tượng, kèm danh sách người nhận cụ thể.
2. Hóa đơn mua vào hợp pháp: chứng minh khoản chi thực tế phát sinh từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
3. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: bắt buộc đối với các giao dịch mua bánh từ 5 triệu đồng trở lên.
4. Hóa đơn đầu ra khi xuất tặng: cùng phiếu xuất kho nếu bánh được nhập kho trước khi tặng.

Thiếu bất kỳ chứng từ nào trong nhóm này, khoản chi có nguy cơ bị loại khỏi chi phí được trừ khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế TNDN cuối năm.

Mức phạt nếu không xuất hóa đơn khi tặng bánh trung thu

Không lập hóa đơn hoặc lập sai thời điểm khi tặng quà vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, dù không phát sinh doanh thu thu tiền:

1. Sai 1 hóa đơn: bị nhắc nhở, cảnh cáo.
2. Sai từ 2 đến 9 hóa đơn: phạt tiền từ 500.000 đến 1.500.000 đồng.
3. Sai từ 10 đến 49 hóa đơn: phạt tiền từ 2 đến 5 triệu đồng.
4. Sai từ 50 hóa đơn trở lên: áp dụng mức phạt cao hơn theo khung xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn hiện hành.

Mức phạt cho nhóm hàng biếu tặng thường thấp hơn so với hành vi không xuất hóa đơn khi bán hàng thu tiền, nhưng vẫn là rủi ro không đáng có nếu doanh nghiệp chỉ vì chủ quan “quà tặng nhỏ, không cần xuất hóa đơn”.

Câu hỏi thường gặp về xuất hóa đơn quà tặng bánh trung thu 2026

Tặng bánh trung thu giá trị nhỏ cho vài nhân viên có bắt buộc xuất hóa đơn không? Có. Nghị định 254/2026/NĐ-CP không quy định ngưỡng giá trị tối thiểu được miễn xuất hóa đơn; mọi hàng hóa dùng để biếu, tặng đều phải lập hóa đơn, kể cả số lượng ít.

Doanh nghiệp có được gộp nhiều lần tặng bánh trong tháng vào một hóa đơn không? Có, doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng hợp theo tháng hoặc quý kèm bảng kê chi tiết người nhận, trừ khi khách hàng hoặc nhân viên yêu cầu hóa đơn riêng cho từng lần.

Bánh trung thu tặng theo chương trình khuyến mại có phải tính thuế GTGT không? Nếu chương trình khuyến mại đã đăng ký đúng quy định pháp luật về thương mại, giá tính thuế GTGT được ghi 0 đồng; nếu không đăng ký, vẫn phải tính thuế theo giá thị trường như tặng thông thường.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp xuất hóa đơn quà tặng đúng quy định

Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng nghìn doanh nghiệp xử lý hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định mới, Kế toán ULTRA giúp doanh nghiệp lập hóa đơn quà tặng bánh trung thu, xác định đúng giá tính thuế và chuẩn bị đầy đủ chứng từ để chi phí được ghi nhận hợp lệ.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA tư vấn miễn phí cách lập hóa đơn quà tặng cho doanh nghiệp bạn mùa trung thu này. Xem thêm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và tỷ giá trên hóa đơn điện tử ngoại tệ trên ketoanultra.com.