Thời điểm cuối năm luôn là giai đoạn bận rộn nhất với bộ phận kế toán: vừa phải chốt sổ, vừa phải chuẩn bị cho quyết toán thuế cuối năm sao cho kịp tiến độ. Để không bỏ sót đầu việc nào, doanh nghiệp có thể theo checklist 7 bước dưới đây, được Kế toán ULTRA đúc kết từ thực tế hỗ trợ hàng nghìn hồ sơ thuế.

Quyết toán thuế cuối năm khác gì với quyết toán thuế thông thường?

Về bản chất, quyết toán thuế cuối năm chính là kỳ quyết toán thuế năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, nhưng gắn với thời điểm khóa sổ kế toán cuối năm dương lịch (hoặc năm tài chính). Điểm khác biệt là khối lượng công việc dồn vào một giai đoạn ngắn: vừa phải hoàn tất kiểm kê, khóa sổ, vừa phải lập báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán gần như song song.

Chính vì áp lực thời gian này, nhiều sai sót quyết toán thuế cuối năm không đến từ việc thiếu kiến thức, mà từ việc thiếu một quy trình rõ ràng để không bỏ sót bước nào.

Checklist 7 việc doanh nghiệp cần làm khi quyết toán thuế cuối năm

• Chốt số liệu kế toán, khóa sổ: đảm bảo mọi nghiệp vụ phát sinh trong năm đã được hạch toán đầy đủ, không còn bút toán treo hoặc chứng từ chưa nhập liệu.
• Kiểm kê tài sản, hàng tồn kho: đối chiếu số liệu trên sổ sách với thực tế kiểm kê, xử lý chênh lệch (nếu có) trước khi lập báo cáo tài chính.
• Đối chiếu công nợ phải thu, phải trả: gửi xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp để đảm bảo số liệu trùng khớp hai chiều.
• Rà soát chi phí lương, bảo hiểm cuối năm: kiểm tra quỹ lương thực chi có khớp với hồ sơ bảo hiểm xã hội đã đóng và số liệu dùng để quyết toán thuế TNCN.
• Lập báo cáo tài chính năm: hoàn thiện bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo chuẩn mực hiện hành.
• Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và TNCN: xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng ưu đãi hoặc chuyển lỗ nếu có, tính số thuế phải nộp cho từng sắc thuế.
• Nộp hồ sơ và lưu trữ chứng từ: nộp tờ khai qua Cổng dịch vụ công thuế điện tử đúng hạn, đồng thời sắp xếp lưu trữ chứng từ gốc theo quy định tối thiểu 10 năm.

kế toán trọn gói

Chỉ từ 500k/tháng

Có ngay bộ máy kế toán chuyên nghiệp – chính xác – tận tâm, tư vấn và làm việc nhanh chóng, đảm bảo các nghĩa vụ thuế – pháp lý, giúp doanh nghiệp an tâm phát triển

Liên hệ ngay

Mốc thời gian quan trọng cần nhớ khi quyết toán thuế cuối năm

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính; với doanh nghiệp áp dụng năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn nộp là ngày 31/3 năm sau. Quyết toán thuế TNCN có thời hạn dài hơn, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4.

Doanh nghiệp nên chủ động lên lịch nội bộ sớm hơn thời hạn pháp lý ít nhất 2-3 tuần, để có thời gian dự phòng xử lý các vướng mắc phát sinh trong quá trình rà soát, thay vì chạy đua đến sát ngày cuối cùng.

Rủi ro thường gặp khi quyết toán thuế cuối năm bị dồn việc

Một doanh nghiệp xây dựng từng phải làm việc xuyên đêm những ngày cuối tháng 3 vì để dồn toàn bộ việc kiểm kê, đối chiếu công nợ và lập báo cáo tài chính đến sát hạn nộp. Áp lực thời gian khiến kế toán bỏ sót một khoản công nợ phải thu đã quá hạn thanh toán trên 3 năm nhưng chưa trích lập dự phòng đúng quy định, dẫn đến báo cáo tài chính phải điều chỉnh lại sau khi nộp.

Việc dàn đều công việc chuẩn bị quyết toán thuế cuối năm ra nhiều tháng, thay vì dồn vào vài tuần cuối, là cách hiệu quả nhất để tránh những tình huống tương tự.

Câu hỏi thường gặp về quyết toán thuế cuối năm

Doanh nghiệp thay đổi năm tài chính giữa năm thì quyết toán thuế cuối năm tính thế nào? Khi doanh nghiệp thay đổi kỳ kế toán, năm tài chính chuyển đổi được tính là một kỳ tính thuế riêng, độc lập với năm tài chính trước và sau đó, doanh nghiệp vẫn phải lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế cuối năm cho kỳ chuyển đổi này theo đúng thời hạn tương ứng.

Có được nộp báo cáo tài chính năm chậm hơn tờ khai quyết toán thuế cuối năm không? Không. Báo cáo tài chính năm là thành phần bắt buộc phải nộp kèm theo tờ khai quyết toán thuế cuối năm trong cùng một hồ sơ, nên doanh nghiệp cần hoàn thiện cả hai tài liệu song song, không thể nộp tờ khai trước rồi bổ sung báo cáo tài chính sau.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp trong mùa quyết toán thuế cuối năm

Với hơn 1.239 doanh nghiệp đã đồng hành, Kế toán ULTRA hiểu rõ áp lực mùa quyết toán thuế cuối năm và luôn chủ động lên lịch làm việc sớm với khách hàng, thay vì để công việc dồn vào phút chót. Đây cũng là cách ULTRA thực hiện đúng định vị của mình: người đồng hành kế toán – thuế đáng tin cậy, giúp chủ doanh nghiệp an tâm vận hành.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA lên lịch hỗ trợ quyết toán thuế cuối năm cho doanh nghiệp bạn ngay từ bây giờ. Xem thêm các bước chuẩn bị quyết toán thuế với cơ quan thuế trên ketoanultra.com