Nhiều doanh nghiệp mới thành lập vẫn đang trích một phần lợi nhuận ít ỏi để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mà không biết mình có thể thuộc diện được miễn. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 áp dụng cho ai?

Quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp xuất phát từ Luật số 09/2026/QH16 và được cụ thể hóa tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP: doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 1 tỷ đồng được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho phần thu nhập phát sinh trong năm đó.

Đây là mức ngưỡng áp dụng thống nhất với ngưỡng miễn thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, giúp chính sách thuế đồng bộ hơn giữa các loại hình kinh doanh có quy mô tương đương nhau.

Vì sao quy định này quan trọng với doanh nghiệp nhỏ và vừa?

Trước đây, thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những khoản chi phí cố định mà ngay cả doanh nghiệp mới thành lập, chưa có lãi nhiều, vẫn phải tính toán và nộp nếu phát sinh thu nhập chịu thuế. Với doanh nghiệp siêu nhỏ, khoản thuế này đôi khi chiếm tỷ trọng đáng kể trong dòng tiền còn hạn hẹp giai đoạn đầu.

Việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhóm doanh thu dưới 1 tỷ đồng giúp doanh nghiệp nhỏ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng hoạt động, thay vì phải trích một phần lợi nhuận ít ỏi để nộp thuế ngay từ những năm đầu hoạt động.

Điều kiện và lưu ý khi áp dụng miễn thuế

Để được áp dụng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngưỡng doanh thu dưới 1 tỷ đồng, doanh nghiệp cần lưu ý:

1. Ngưỡng tính theo tổng doanh thu năm: không phải lợi nhuận, nên doanh nghiệp cần theo dõi sát doanh thu lũy kế theo từng quý để biết mình có còn nằm trong diện miễn thuế hay không.
2. Áp dụng theo từng năm tài chính: nếu năm nay doanh thu dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế, nhưng năm sau doanh thu vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định thông thường cho năm đó.
3. Vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai: miễn thuế không đồng nghĩa với việc được miễn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm; doanh nghiệp vẫn phải kê khai để cơ quan thuế xác nhận thuộc diện miễn.
4. Không áp dụng tự động: doanh nghiệp cần đối chiếu quy định cụ thể tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP (đã sửa đổi) và văn bản hướng dẫn liên quan, tránh nhầm lẫn với các trường hợp miễn, giảm thuế khác đã có từ trước.

Quy định miễn thuế theo ngưỡng doanh thu này là một diện miễn thuế riêng, tính theo quy mô doanh thu, không thay thế các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đã áp dụng từ trước theo ngành nghề khuyến khích đầu tư hoặc theo địa bàn kinh tế khó khăn. Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo diện khác vẫn cần đối chiếu xem trường hợp nào có lợi hơn, hoặc tham vấn kế toán để áp dụng đúng quy định phù hợp với tình hình thực tế của mình.

Rủi ro nếu doanh nghiệp chủ quan với ngưỡng doanh thu

Rủi ro phổ biến nhất là doanh nghiệp không cập nhật doanh thu lũy kế sát sao, dẫn đến vượt ngưỡng 1 tỷ đồng giữa năm mà vẫn kê khai như đang thuộc diện miễn thuế. Khi quyết toán, phần thu nhập phát sinh sau thời điểm vượt ngưỡng có thể bị truy thu thuế và tính thêm tiền chậm nộp.

Vì vậy, doanh nghiệp không nên xem việc theo dõi doanh thu là việc “để cuối năm tính sau”, mà cần rà soát định kỳ hằng quý song song với các báo cáo tài chính khác.

Doanh nghiệp nên chuẩn bị gì để tận dụng đúng quy định?

Để áp dụng đúng và tránh rủi ro khi quyết toán thuế, doanh nghiệp nên thực hiện một số việc sau:

1. Theo dõi doanh thu lũy kế theo tháng, quý: giúp doanh nghiệp chủ động biết mình có còn thuộc diện miễn thuế hay không trước khi kết thúc năm tài chính.
2. Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ doanh thu: đây là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế xác nhận doanh nghiệp đủ điều kiện miễn thuế khi quyết toán.
3. Kê khai quyết toán đúng hạn: dù được miễn thuế, doanh nghiệp vẫn cần nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục.

Câu hỏi thường gặp về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Doanh nghiệp mới thành lập giữa năm thì tính ngưỡng doanh thu thế nào? Doanh thu để xét miễn thuế được tính trên số tháng thực tế hoạt động trong năm đó, không quy đổi thành doanh thu cả năm tròn 12 tháng.

Doanh nghiệp có nhiều chi nhánh thì tính doanh thu ra sao? Ngưỡng 1 tỷ đồng được xác định trên tổng doanh thu của toàn bộ pháp nhân, bao gồm doanh thu từ tất cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh trực thuộc, không tách riêng theo từng chi nhánh để xét miễn thuế.

Doanh nghiệp đang lỗ có cần quan tâm quy định này không? Doanh nghiệp lỗ vốn dĩ không phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm đó, nên quy định miễn thuế có ý nghĩa thực tế nhất với doanh nghiệp quy mô nhỏ nhưng đã bắt đầu có lãi.

Kế toán ULTRA đồng hành giúp doanh nghiệp áp dụng đúng chính sách miễn thuế

Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng nghìn doanh nghiệp nhỏ và vừa, Kế toán ULTRA rà soát tình hình doanh thu, tư vấn xem doanh nghiệp có thuộc diện miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay không, đồng thời hỗ trợ trọn gói báo cáo thuế, báo cáo tài chính cuối năm.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để được tư vấn miễn phí cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp bạn. Xem thêm Luật số 09/2026/QH16 và hộ kinh doanh miễn thuế dưới 1 tỷ đồng trên ketoanultra.com.