Không ít hộ kinh doanh vẫn đang nộp thuế theo ngưỡng 500 triệu đồng cũ mà chưa biết mức miễn thuế đã tăng lên. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ban hành ngày 29/4/2026, hộ kinh doanh miễn thuế dưới 1 tỷ đồng doanh thu mỗi năm, thay vì mức 500 triệu đồng như trước.

Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh hiện nay là bao nhiêu?

Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 1 tỷ đồng thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Quy định này áp dụng hồi tố từ ngày 01/01/2026, những hộ đã nộp thuế theo mức ngưỡng cũ trong quý đầu năm được xử lý số tiền nộp thừa.

Đây là mức tăng đáng kể so với quy định trước đó, giúp phần lớn hộ kinh doanh nhỏ, hộ buôn bán lẻ, hộ dịch vụ quy mô gia đình không còn phải lo nộp thuế hàng tháng như trước, miễn là doanh thu cả năm không vượt ngưỡng này.

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán

Trước đây, phần lớn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán – cơ quan thuế ấn định một mức thuế cố định hàng tháng, không cần kê khai chi tiết doanh thu thực tế. Từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán chính thức bị bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, toàn bộ hộ kinh doanh phải chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.

Điều này đồng nghĩa hộ kinh doanh phải ghi chép doanh thu, xuất hóa đơn đầy đủ hơn trước. Với những hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, dù phải kê khai nhưng vẫn được miễn cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN, nên gánh nặng chủ yếu nằm ở việc ghi chép, không phải ở số tiền thuế phải nộp.

Bốn nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu và cách tính thuế

Sau khi vượt ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh được phân theo bốn nhóm doanh thu, mỗi nhóm áp dụng cách quản lý và tính thuế khác nhau:

1. Nhóm 1 – dưới 1 tỷ đồng/năm: được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, chỉ cần kê khai doanh thu định kỳ.
2. Nhóm 2 – từ 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm: bắt đầu nộp thuế GTGT và TNCN trên phần doanh thu thực tế, theo tỷ lệ % ấn định cho từng ngành nghề.
3. Nhóm 3 – từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm: áp dụng tỷ lệ thuế tương tự nhóm 2 nhưng đi kèm yêu cầu sổ sách, hóa đơn chặt chẽ hơn.
4. Nhóm 4 – từ 50 tỷ đồng/năm trở lên: quy mô gần tương đương doanh nghiệp, cơ quan thuế quản lý sát sao như với doanh nghiệp vừa.

Với nhóm 2 trở lên, thuế GTGT dao động khoảng 1-5% doanh thu tùy ngành nghề (phân phối, cung cấp hàng hóa khoảng 1%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu khoảng 5%). Thuế TNCN tính trên phần doanh thu, dao động khoảng 0,5-5% tùy ngành nghề, riêng hoạt động cho thuê bất động sản áp dụng mức riêng theo quy định hiện hành.

Rủi ro nếu hộ kinh doanh chủ quan với ngưỡng doanh thu

Rủi ro phổ biến nhất là hộ kinh doanh không theo dõi sát doanh thu lũy kế theo tháng, dẫn đến vượt ngưỡng 1 tỷ đồng mà không hay biết, kéo theo việc kê khai thiếu thuế GTGT, TNCN phát sinh trên phần doanh thu vượt ngưỡng và có thể bị truy thu, xử phạt khi cơ quan thuế rà soát.

Vì vậy, việc theo dõi doanh thu theo từng tháng, từng quý không nên bị xem nhẹ, ngay cả khi hộ kinh doanh đang ở nhóm được miễn thuế của năm hiện tại.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì để không bị động?

Trước những thay đổi này, hộ kinh doanh nên chủ động một số việc sau:

1. Theo dõi doanh thu thực tế theo tháng: ghi chép đầy đủ để biết chính xác mình đang thuộc nhóm doanh thu nào, tránh bị truy thu do kê khai thiếu.
2. Chuẩn bị hóa đơn điện tử đúng quy định: nếu doanh thu vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
3. Cân nhắc thời điểm chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp: khi doanh thu tăng cao và ổn định, việc thành lập doanh nghiệp có thể giúp tối ưu thuế và mở rộng quy mô kinh doanh bài bản hơn.

Câu hỏi thường gặp về ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh

Ngưỡng 1 tỷ đồng tính theo năm dương lịch hay theo 12 tháng liên tục? Ngưỡng doanh thu được xác định theo năm dương lịch (từ 1/1 đến 31/12), không tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Hộ kinh doanh mới thành lập giữa năm có được áp dụng ngưỡng 1 tỷ đồng trọn vẹn không? Có, ngưỡng miễn thuế áp dụng cho doanh thu thực tế phát sinh trong năm, không quy đổi tương ứng theo số tháng hoạt động.

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì tính doanh thu ra sao? Doanh thu để xét ngưỡng 1 tỷ đồng được tính trên tổng doanh thu của toàn bộ hộ kinh doanh, gộp chung tất cả địa điểm kinh doanh do cùng một cá nhân hoặc hộ gia đình đứng tên, không tách riêng theo từng địa điểm.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi

Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng nghìn hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, Kế toán ULTRA hiểu rằng giai đoạn chuyển từ thuế khoán sang kê khai khiến không ít hộ kinh doanh bối rối, và sẵn sàng hỗ trợ ghi chép doanh thu, kê khai thuế đúng hạn.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA tư vấn miễn phí, kể cả khi hộ kinh doanh đang cân nhắc thủ tục lên doanh nghiệp. Xem thêm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và Luật số 09/2026/QH16 trên ketoanultra.com.