Nhiều doanh nghiệp nhỏ vẫn kê khai thuế GTGT theo tháng dù đủ điều kiện chuyển sang kê khai theo quý, khiến khối lượng công việc kế toán tăng không cần thiết mỗi tháng. Việc xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý 2026 phụ thuộc vào mức doanh thu năm liền trước, với ngưỡng phân định là 50 tỷ đồng.

Nguyên tắc xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý

Về nguyên tắc, tất cả doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng, trừ trường hợp đủ điều kiện và lựa chọn kê khai theo quý, hoặc thuộc diện khai theo từng lần phát sinh. Ngưỡng để được lựa chọn kê khai theo quý là doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Ngưỡng 50 tỷ đồng và cách xác định doanh thu làm căn cứ

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc diện kê khai theo quý là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được ghi nhận trên các tờ khai thuế GTGT đã nộp trong năm dương lịch trước đó, không phải doanh thu theo báo cáo tài chính hay doanh thu ước tính của năm hiện tại.

Sau khi lựa chọn kỳ kê khai theo quý, doanh nghiệp phải duy trì ổn định hình thức kê khai này trong trọn một năm dương lịch, không được tự ý đổi qua lại giữa tháng và quý trong cùng năm, tránh gây khó khăn cho việc theo dõi, đối chiếu số liệu của cơ quan thuế.

Thủ tục chuyển đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý

Để chuyển từ kê khai theo tháng sang kê khai theo quý, doanh nghiệp cần thực hiện theo trình tự sau:

1. Xác định đủ điều kiện về doanh thu: rà soát tổng doanh thu năm dương lịch trước liền kề, đảm bảo không vượt quá 50 tỷ đồng.
2. Nộp mẫu 01/ĐK-TĐKTT gửi cơ quan thuế: thực hiện việc đăng ký thay đổi kỳ kê khai chậm nhất là ngày 31/1 của năm dự kiến bắt đầu áp dụng kỳ kê khai theo quý.
3. Chờ cơ quan thuế xác nhận bằng văn bản: cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ có văn bản xác nhận trước khi kỳ kê khai mới chính thức được áp dụng.
4. Áp dụng kỳ kê khai mới ổn định trong năm: kể từ kỳ tính thuế được xác nhận, doanh nghiệp kê khai theo quý xuyên suốt năm đó, không thay đổi giữa chừng.

Doanh nghiệp mới thành lập và trường hợp doanh thu vượt ngưỡng giữa năm

Doanh nghiệp mới thành lập được ưu tiên lựa chọn kê khai theo quý ngay từ đầu. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp phải xác định lại kỳ kê khai dựa trên doanh thu thực tế của năm dương lịch đầu tiên: nếu doanh thu vượt 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải chuyển sang kê khai theo tháng kể từ năm tính thuế tiếp theo.

Trường hợp doanh nghiệp phát hiện mình đã kê khai sai kỳ (ví dụ khai theo quý khi không đủ điều kiện), phải thực hiện kê khai bổ sung lại theo tháng cho các kỳ đã khai sai và nộp tiền chậm nộp tương ứng, tuy nhiên không bị xử phạt vi phạm hành chính đối với các tờ khai đã nộp lại này.

Doanh nghiệp nên chọn kê khai theo tháng hay theo quý?

1. Kê khai theo quý phù hợp với doanh nghiệp nhỏ, ít giao dịch: giảm tần suất lập và nộp tờ khai, tiết kiệm thời gian, chi phí kế toán so với kê khai theo tháng.
2. Kê khai theo tháng phù hợp với doanh nghiệp có dòng tiền biến động mạnh theo tháng: giúp phát hiện và điều chỉnh sai sót sớm hơn, tránh dồn nhiều kỳ vào một lần kê khai quý dễ phát sinh sai sót khó truy vết.
3. Cân nhắc kế hoạch tăng trưởng doanh thu trong tương lai gần: nếu doanh nghiệp dự kiến doanh thu sắp vượt ngưỡng 50 tỷ đồng, nên chuẩn bị tâm lý và quy trình kế toán sẵn sàng chuyển sang kê khai theo tháng.

Kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý 2026 ảnh hưởng gì đến dòng tiền doanh nghiệp?

Ngoài yếu tố thủ tục, việc lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý 2026 còn tác động trực tiếp đến kế hoạch dòng tiền của doanh nghiệp. Kê khai theo tháng đồng nghĩa doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT phải nộp (nếu có) đều đặn hằng tháng, giúp phân bổ dòng tiền đều hơn nhưng cũng đòi hỏi doanh nghiệp phải luôn có sẵn nguồn tiền để nộp thuế đúng hạn mỗi tháng.

Ngược lại, kê khai theo quý giúp doanh nghiệp gom số thuế phải nộp thành các đợt cách nhau 3 tháng, phù hợp với doanh nghiệp có dòng tiền không đều, cần thời gian tích lũy trước khi nộp thuế; tuy nhiên nếu không có kế hoạch quản lý dòng tiền tốt, doanh nghiệp có thể gặp áp lực tài chính lớn hơn vào mỗi kỳ nộp thuế theo quý so với việc chia đều theo tháng.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý 2026

Doanh nghiệp doanh thu năm trước đúng 50 tỷ đồng có được chọn kê khai theo quý không? Có, vì ngưỡng quy định là “từ 50 tỷ đồng trở xuống”, nên doanh thu đúng bằng 50 tỷ đồng vẫn đủ điều kiện lựa chọn kê khai theo quý.

Đã đăng ký kê khai theo quý giữa năm có được đổi ngay sang kê khai theo tháng không? Không, nguyên tắc là phải ổn định kỳ kê khai trong trọn một năm dương lịch; muốn đổi kỳ kê khai, doanh nghiệp phải chờ đến kỳ đăng ký của năm sau (nộp mẫu 01/ĐK-TĐKTT chậm nhất 31/1) trừ trường hợp bắt buộc do vượt ngưỡng doanh thu.

Quên nộp mẫu đăng ký chuyển đổi kỳ kê khai trước 31/1 thì xử lý thế nào? Doanh nghiệp tiếp tục áp dụng kỳ kê khai hiện tại cho năm đó, chỉ có thể đăng ký chuyển đổi cho kỳ kê khai của năm tiếp theo, không thể áp dụng hồi tố cho năm đã bỏ lỡ thời hạn đăng ký.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp lựa chọn kỳ kê khai thuế GTGT phù hợp

Với kinh nghiệm kê khai thuế cho nhiều loại hình doanh nghiệp có quy mô doanh thu khác nhau, Kế toán ULTRA giúp xác định đúng kỳ kê khai, chuẩn bị hồ sơ chuyển đổi đúng thời hạn, tránh sai sót khi thay đổi kỳ tính thuế.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA tư vấn miễn phí kỳ kê khai thuế GTGT phù hợp với doanh nghiệp bạn. Xem thêm mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2026 và hoàn thuế GTGT 2026 trên ketoanultra.com.