Một trong những câu hỏi Kế toán ULTRA nhận được nhiều nhất từ khách hàng không phải “thuế tính thế nào” mà là “hạn nộp tờ khai lần này là ngày nào”. Bài viết này tổng hợp đầy đủ lịch nộp tờ khai thuế theo tháng, quý, năm, kèm lưu ý quan trọng cho quý 3 năm nay khi hạn nộp rơi đúng vào cuối tuần.

Nguyên tắc xác định hạn nộp tờ khai thuế

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định riêng cho từng loại kỳ tính thuế: theo tháng, theo quý, theo năm, theo từng lần phát sinh và hồ sơ quyết toán thuế năm. Một nguyên tắc quan trọng cần nhớ: nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ theo quy định, thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo liền kề sau ngày nghỉ đó.

Nguyên tắc này áp dụng cho cả tờ khai thuế GTGT, TNCN lẫn hồ sơ quyết toán thuế năm, và là lý do vì sao hạn nộp thực tế đôi khi khác với ngày “chốt” mà nhiều người vẫn nhớ theo thói quen.

Lịch nộp tờ khai thuế theo tháng

Với doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng, hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT tháng 9 phải nộp chậm nhất ngày 20/10.

Doanh nghiệp mới thành lập hoặc có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng thường thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng thay vì theo quý, nên cần đặc biệt lưu ý mốc thời gian ngắn hơn này.

Lịch nộp tờ khai thuế theo quý

Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được khai thuế GTGT và TNCN theo quý, với hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Với quý 3 (tháng 7-9), hạn nộp thông thường rơi vào ngày 31/10.

Tuy nhiên, năm nay ngày 31/10 rơi vào thứ Bảy, và ngày 1/11 là Chủ nhật, nên theo nguyên tắc dời hạn sang ngày làm việc kế tiếp, hạn nộp tờ khai và các nghĩa vụ thuế quý 3 thực tế sẽ là ngày 2/11. Đây là mốc thời gian doanh nghiệp cần đặc biệt lưu tâm để không bị nhầm lẫn với ngày 31/10 như thói quen mọi năm.

Lịch nộp hồ sơ quyết toán thuế năm

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thời hạn dài hơn, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4.

Với doanh nghiệp áp dụng năm tài chính trùng năm dương lịch, đây là hai mốc thời gian quan trọng nhất trong quý 1 hằng năm, cần được lên kế hoạch chuẩn bị từ sớm thay vì để sát hạn.

kế toán trọn gói

Chỉ từ 500k/tháng

Có ngay bộ máy kế toán chuyên nghiệp – chính xác – tận tâm, tư vấn và làm việc nhanh chóng, đảm bảo các nghĩa vụ thuế – pháp lý, giúp doanh nghiệp an tâm phát triển

Liên hệ ngay

Bảng tổng hợp nhanh các mốc quan trọng

• Tờ khai thuế theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
• Tờ khai thuế theo quý: chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau (quý 3 năm nay rời sang 2/11 do trùng cuối tuần).
• Quyết toán thuế TNDN năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tài chính.
• Quyết toán thuế TNCN năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tài chính.
• Tờ khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp quên hạn nộp tờ khai thuế?

Chậm nộp tờ khai thuế, dù chỉ vài ngày, cũng bị xử phạt hành chính theo khung quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, đồng thời phát sinh thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế còn thiếu nếu có. Với những doanh nghiệp quản lý cùng lúc nhiều loại tờ khai, việc nhầm lẫn hoặc quên hạn không phải chuyện hiếm gặp, đặc biệt trong giai đoạn chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp còn chưa quen quy trình khai thuế điện tử.

Bạn có thể xem chi tiết các mức phạt cụ thể tại bài viết mức phạt chậm nộp tờ khai thuế mới nhất theo Nghị định 310/2025.

Câu hỏi thường gặp về lịch nộp tờ khai thuế

Doanh nghiệp mới thành lập giữa quý thì tính lịch nộp tờ khai thuế thế nào? Doanh nghiệp mới thành lập vẫn áp dụng lịch nộp tờ khai thuế theo tháng hoặc quý như doanh nghiệp đang hoạt động, tính từ kỳ phát sinh đầu tiên sau khi có mã số thuế, dù kỳ đó chỉ phát sinh trong một phần tháng hoặc một phần quý.

Nếu doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong tháng hoặc quý có phải nộp tờ khai đúng lịch không? Có. Dù không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo đúng lịch nộp tờ khai thuế đã đăng ký (tháng hoặc quý), thể hiện là tờ khai không phát sinh, để tránh bị coi là chậm nộp hồ sơ.

Kế toán ULTRA giúp doanh nghiệp không bỏ lỡ bất kỳ hạn nộp tờ khai nào

Với dịch vụ báo cáo thuế trọn gói, Kế toán ULTRA chủ động lên lịch, nhắc hạn và nộp tờ khai đúng thời điểm cho từng khách hàng, giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa không phải tự nhớ hàng chục mốc thời gian trong năm.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA đồng hành theo dõi lịch nộp thuế cho doanh nghiệp bạn. Xem thêm hướng dẫn kê khai thuế doanh nghiệp từ A-Z trên ketoanultra.com.