Nhiều doanh nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp đầu tư dự án vẫn e ngại làm hồ sơ hoàn thuế vì sợ vướng điều kiện liên quan đến bên bán. Từ ngày 01/01/2026, hoàn thuế GTGT 2026 được thực hiện theo Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng, với một điều kiện gây khó khăn cho doanh nghiệp đã chính thức được bãi bỏ.

Vì sao quy định hoàn thuế GTGT 2026 thay đổi?

Trước đây, để được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp phải chứng minh thêm điều kiện “bên bán đã kê khai, nộp thuế GTGT đối với hóa đơn xuất cho doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế” – một yêu cầu khiến nhiều hồ sơ hoàn thuế bị kéo dài vì doanh nghiệp không thể kiểm soát được việc kê khai của đối tác.

Luật số 149/2025/QH15 đã bãi bỏ điều kiện này, thay bằng cơ chế cơ quan thuế tự đối chiếu dữ liệu kê khai qua hệ thống hóa đơn điện tử. Đây là điểm sửa đổi quan trọng, giúp rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế cho doanh nghiệp làm ăn minh bạch.

Hai điều kiện để được hoàn thuế GTGT từ 2026

Theo quy định mới, doanh nghiệp muốn được hoàn thuế GTGT chỉ cần đáp ứng hai điều kiện:

1. Điều kiện về chủ thể: doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật và có tài khoản ngân hàng đăng ký với cơ quan thuế.
2. Điều kiện về thuế đầu vào: số thuế GTGT đầu vào được đề nghị hoàn phải đáp ứng quy định về khấu trừ thuế tại Điều 14, khoản 2 Luật Thuế GTGT, không thuộc các trường hợp bị loại trừ khấu trừ theo quy định.

So với trước đây, việc bỏ điều kiện liên quan đến nghĩa vụ kê khai của bên bán giúp doanh nghiệp chủ động hơn, không còn bị động chờ đối chiếu với bên thứ ba trước khi được giải quyết hoàn thuế.

Những trường hợp nào được hoàn thuế GTGT năm 2026?

Theo Luật số 149/2025/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành, các trường hợp chính được hoàn thuế GTGT gồm:

1. Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết phát sinh từ hoạt động xuất khẩu.
2. Dự án đầu tư: doanh nghiệp trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, có số thuế GTGT đầu vào của tài sản, hàng hóa, dịch vụ phục vụ dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết.
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%: doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất GTGT 5%, có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết sau một khoảng thời gian nhất định theo quy định.
4. Doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động: có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc số thuế nộp thừa.
5. Các trường hợp đặc thù khác: hàng hóa mang theo người khi xuất cảnh, chương trình, dự án sử dụng vốn ODA viện trợ không hoàn lại hoặc viện trợ nhân đạo, đối tượng hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao, và các trường hợp theo điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

Mỗi trường hợp có hồ sơ và điều kiện chi tiết riêng, doanh nghiệp cần xác định đúng mình thuộc trường hợp nào trước khi chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế, tránh nộp sai loại hồ sơ khiến thời gian xử lý bị kéo dài.

Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT mất bao lâu?

Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế phụ thuộc vào việc hồ sơ thuộc diện “hoàn thuế trước, kiểm tra sau” hay “kiểm tra trước, hoàn thuế sau”. Với hồ sơ thuộc diện rủi ro thấp, được xếp vào diện hoàn thuế trước, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế trong thời hạn ngắn kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, sau đó mới thực hiện kiểm tra sau hoàn.

Với hồ sơ thuộc diện rủi ro cao hoặc doanh nghiệp mới thành lập chưa đủ thời gian hoạt động ổn định, cơ quan thuế sẽ kiểm tra trước khi ra quyết định hoàn thuế, khiến thời gian xử lý kéo dài hơn. Đây là lý do doanh nghiệp nên chủ động chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ ngay từ đầu để giảm thiểu khả năng bị xếp vào diện kiểm tra trước.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì khi làm hồ sơ hoàn thuế GTGT?

Để hồ sơ hoàn thuế được xử lý nhanh, doanh nghiệp nên lưu ý:

1. Rà soát hóa đơn đầu vào hợp lệ: đảm bảo hóa đơn điện tử đầy đủ thông tin, đúng định dạng, tránh bị loại số thuế đầu vào khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu.
2. Chuẩn bị chứng từ thanh toán qua ngân hàng: với các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là căn cứ bắt buộc để được khấu trừ, hoàn thuế.
3. Xác định đúng trường hợp và thời điểm đề nghị hoàn thuế: mỗi loại hình (xuất khẩu, dự án đầu tư, hàng hóa 5%…) có mốc thời gian, ngưỡng số thuế tối thiểu khác nhau để được nộp hồ sơ hoàn thuế.

Câu hỏi thường gặp về hoàn thuế GTGT 2026

Doanh nghiệp mới thành lập, chưa có doanh thu có được hoàn thuế GTGT không? Có, nếu doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư và có số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết, đáp ứng điều kiện về chủ thể và hồ sơ theo quy định.

Việc bỏ điều kiện về bên bán có đồng nghĩa hồ sơ hoàn thuế sẽ được duyệt nhanh hơn không? Việc bỏ điều kiện này giúp doanh nghiệp không còn phụ thuộc vào việc kê khai của đối tác, nhưng thời gian xử lý thực tế vẫn phụ thuộc vào kết quả đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử và mức độ đầy đủ của hồ sơ doanh nghiệp nộp.

Hồ sơ hoàn thuế bị từ chối thì doanh nghiệp có được nộp lại không? Có, doanh nghiệp có thể bổ sung, hoàn thiện hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế hoặc nộp lại hồ sơ mới nếu vẫn đáp ứng đủ điều kiện và thời hạn theo quy định.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp hoàn thuế GTGT đúng và nhanh

Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng nghìn doanh nghiệp, trong đó có nhiều doanh nghiệp xuất khẩu và doanh nghiệp đang triển khai dự án đầu tư, Kế toán ULTRA hỗ trợ rà soát hồ sơ, xác định đúng trường hợp hoàn thuế để rút ngắn thời gian xử lý.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA tư vấn miễn phí hồ sơ hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp bạn. Xem thêm hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và tỷ giá trên hóa đơn điện tử ngoại tệ trên ketoanultra.com.