Ngày 20/10/2026 rơi vào thứ Ba tuần sau, nhiều doanh nghiệp đang chuẩn bị quà, tiền mừng hoặc một bữa liên hoan cho chị em. Câu hỏi kế toán hay nhận được nhất lúc này là chi phí quà tặng 20/10 có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN không.

Câu trả lời là có, nếu doanh nghiệp làm đúng 3 điều kiện ngay từ khâu chuẩn bị. Bài viết dưới đây giúp chủ doanh nghiệp tặng quà đúng quy định, không để khoản chi ý nghĩa này bị loại khi quyết toán năm 2026.

1. Chi phí quà tặng 20/10 thuộc nhóm chi phúc lợi

Quà, tiền mừng hay liên hoan ngày 20/10 cho nhân viên nữ là khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động. Từ kỳ tính thuế 2026, khoản chi này được điều chỉnh tại điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thay cho quy định trước đây tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Nhóm chi phúc lợi theo quy định gồm chi đám hiếu, hỷ, nghỉ mát, hỗ trợ khám chữa bệnh, hỗ trợ học tập, hỗ trợ gia đình gặp khó khăn, khen thưởng con có thành tích học tập, hỗ trợ đi lại ngày lễ, tết, một số loại bảo hiểm tự nguyện và các khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Chi phí liên hoan 20/10 và quà tặng chị em được xếp vào nhóm “phúc lợi khác”.

Điều này đã được Thuế TP Đà Nẵng xác nhận khi trả lời một doanh nghiệp trên Báo điện tử Chính phủ ngày 15/6/2026.

2. 3 điều kiện để chi phí quà tặng 20/10 được trừ thuế TNDN

Để khoản chi phí quà tặng 20/10 không bị loại khi quyết toán, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau.

>> Điều kiện 1: Có quy định trong quy chế nội bộ

Khoản chi phải được ghi trong quy chế chi tiêu nội bộ, quy chế tài chính, thỏa ước lao động tập thể hoặc hợp đồng lao động. Doanh nghiệp nên ghi rõ đối tượng được hưởng, dịp chi và mức chi cho từng người.

Nếu quy chế chưa có nội dung này, doanh nghiệp nên bổ sung trước ngày 20/10 và có quyết định chi kèm danh sách nhân viên nhận quà. Đây là căn cứ đầu tiên cơ quan thuế yêu cầu khi kiểm tra.

>> Điều kiện 2: Đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán không dùng tiền mặt

Theo Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản chi phải thực tế phát sinh, phục vụ hoạt động kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Với khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Ngưỡng này đã giảm mạnh so với mức 20 triệu đồng trước đây. Ví dụ, hóa đơn đặt tiệc liên hoan 20/10 trị giá 8 triệu đồng mà trả bằng tiền mặt thì toàn bộ 8 triệu đồng có thể bị loại khỏi chi phí được trừ.

>> Điều kiện 3: Tổng chi phúc lợi không vượt 1 tháng lương bình quân

Đây là điểm nhiều doanh nghiệp bỏ sót. Theo điểm d khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, phần chi phúc lợi vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế không được trừ.

Tháng lương bình quân được tính bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho 12 tháng. Doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng thì chia cho số tháng hoạt động thực tế.

[Infographic: Chi phí quà tặng 20/10 cho nhân viên nữ: 3 điều kiện được trừ thuế TNDN]

3. Ví dụ tính mức chi phúc lợi tối đa

Giả định Công ty C có quỹ tiền lương thực hiện năm 2026 là 1,2 tỷ đồng. Tháng lương bình quân là 1,2 tỷ chia 12, bằng 100 triệu đồng.

Đây là tổng mức chi phúc lợi tối đa được trừ cho cả năm, không riêng dịp 20/10. Nếu từ đầu năm công ty đã chi 70 triệu đồng cho nghỉ mát, hiếu hỷ, quà 8/3, thì phần còn lại cho quà 20/10, Tết dương lịch và các khoản phúc lợi khác chỉ còn 30 triệu đồng.

Vì vậy, kế toán nên theo dõi chi phúc lợi lũy kế từng tháng để biết khoản chi tiếp theo còn được trừ hay không.

4. Quà 20/10 có tính thuế TNCN cho nhân viên không?

Theo Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tiền thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN. Như vậy, quà 20/10 tính thuế TNCN khi doanh nghiệp tặng tiền mặt, phiếu mua hàng hay hiện vật cho đích danh từng nhân viên.

Doanh nghiệp cộng giá trị quà vào thu nhập tháng 10 của từng người để tính thuế. Với phần lớn nhân viên có thu nhập dưới mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng, khoản quà này thường không phát sinh thêm tiền thuế, nhưng vẫn phải ghi nhận đầy đủ trên bảng lương.

Riêng bữa liên hoan chung do doanh nghiệp tổ chức, chi phí trả cho nhà hàng là khoản chi tập thể, không chi tiền cho từng cá nhân. Nếu có câu hỏi về cách phân bổ cho trường hợp cụ thể, doanh nghiệp nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

5. Tặng quà 20/10 có phải xuất hóa đơn không?

Có, nếu doanh nghiệp tặng hàng hóa. Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng, kể cả tặng nhân viên, đều phải lập hóa đơn điện tử như hàng bán ra, với giá tính thuế GTGT là giá bán của hàng hóa cùng loại trên thị trường.

Doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng hợp kèm bảng kê danh sách nhân viên nhận quà, số lượng và giá trị. Cách lập chi tiết có trong bài xuất hóa đơn quà tặng bánh trung thu 2026, áp dụng tương tự cho quà 20/10.

Trường hợp tặng tiền mặt hoặc chuyển khoản, doanh nghiệp không phải lập hóa đơn mà chi qua bảng lương hoặc phiếu chi kèm danh sách ký nhận.

6. 4 việc kế toán nên làm trước ngày 20/10/2026

Để chi phí quà tặng 20/10 và chi phí liên hoan 20/10 được trừ đầy đủ, kế toán nên hoàn tất các việc sau trong tuần này:

• Kiểm tra quy chế chi tiêu nội bộ đã có khoản chi ngày 20/10 chưa, nếu chưa thì bổ sung và ban hành quyết định chi.
• Lấy hóa đơn mua quà, đặt tiệc ghi đúng tên, mã số thuế công ty và thanh toán qua tài khoản ngân hàng công ty.
• Cập nhật bảng theo dõi chi phúc lợi lũy kế, so với mức 1 tháng lương bình quân dự kiến của năm 2026.
• Cộng giá trị quà tặng cá nhân vào bảng lương tháng 10 để tính thuế TNCN.

Các lỗi khiến chi phí bị loại khác được phân tích trong bài chi phí được trừ khi tính thuế TNDN 2026.

7. Câu hỏi thường gặp

Tặng quà 20/10 cho khách hàng nữ có tính là chi phúc lợi không? Không. Chi phúc lợi chỉ áp dụng cho người lao động của doanh nghiệp. Quà tặng khách hàng là chi phí phục vụ kinh doanh, được trừ nếu đủ hóa đơn, chứng từ và gắn với hoạt động kinh doanh.

Doanh nghiệp chưa có quy chế chi tiêu nội bộ thì sao? Khoản chi có nguy cơ bị loại vì thiếu căn cứ. Doanh nghiệp nên ban hành quy chế hoặc bổ sung nội dung chi phúc lợi trước khi chi.

8. Kết luận

Chi phí quà tặng 20/10 được trừ khi tính thuế TNDN nếu có trong quy chế nội bộ, đủ hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng, và tổng chi phúc lợi cả năm không vượt 1 tháng lương bình quân. Song song, doanh nghiệp cần xuất hóa đơn khi tặng hàng hóa và cộng quà cá nhân vào thu nhập tính thuế TNCN.

Kế toán ULTRA hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, theo dõi chi phúc lợi và quyết toán thuế TNDN đúng quy định.

👉 Liên hệ Zalo 079 332 6006 để được tư vấn miễn phí trước ngày 20/10.