Thuế GTGT năm 2026: Những thay đổi doanh nghiệp cần biết để tránh rủi ro thuế

Thuế GTGT năm 2026 có nhiều điều chỉnh quan trọng liên quan đến đối tượng không chịu thuế, điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, hoàn thuế và quản lý hóa đơn. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến hoạt động kê khai, hạch toán và quản trị tài chính của doanh nghiệp. Nếu không cập nhật kịp thời, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro bị loại chi phí, giảm quyền lợi khấu trừ hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế không mong muốn.

Trong bài viết này, Kế toán ULTRA sẽ tổng hợp những điểm mới về thuế GTGT năm 2026 mà doanh nghiệp cần lưu ý để chủ động kiểm soát rủi ro và thực hiện đúng quy định.

1. Tổng quan về những thay đổi của thuế GTGT năm 2026

Từ ngày 01/01/2026, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực, đưa ra nhiều điều chỉnh nhằm hoàn thiện chính sách thuế, tăng tính minh bạch trong quản lý thuế và phù hợp với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh.

Một số nhóm thay đổi doanh nghiệp cần quan tâm gồm:

• Điều chỉnh nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
• Bổ sung quy định liên quan đến hàng hóa nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản sơ chế.
• Thay đổi một số điều kiện liên quan đến khấu trừ và hoàn thuế GTGT.
• Siết chặt việc quản lý hóa đơn, chứng từ đầu vào.
• Yêu cầu doanh nghiệp kiểm soát chặt chẽ hồ sơ kế toán và giao dịch phát sinh.

2. Bổ sung nhóm hàng hóa không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào

Một điểm đáng chú ý trong chính sách thuế GTGT năm 2026 là việc bổ sung quy định đối với doanh nghiệp, hợp tác xã mua các sản phẩm như:

• Cây trồng
• Rừng trồng
• Chăn nuôi
• Thủy sản nuôi trồng, đánh bắt

chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường để bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác.

Theo quy định mới, các trường hợp này không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Điều này tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong chuỗi cung ứng nông nghiệp, sản xuất và thương mại, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn cần đảm bảo:

• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Xác định đúng bản chất hàng hóa.
• Hạch toán đúng nghiệp vụ phát sinh.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

Việc thiếu chứng từ hoặc ghi nhận sai bản chất giao dịch có thể khiến doanh nghiệp gặp khó khăn khi giải trình với cơ quan thuế.

3. Điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Một thay đổi đáng chú ý khác là việc điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh.

Theo quy định mới, mức doanh thu được nâng lên 500 triệu đồng/năm đối với hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT.

Thay đổi này giúp giảm áp lực kê khai thuế cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời tạo điều kiện để cơ quan quản lý tập trung kiểm soát hiệu quả hơn các hoạt động kinh doanh có quy mô lớn.

Đối với doanh nghiệp đang hợp tác với hộ kinh doanh, cần lưu ý:

• Kiểm tra tư cách pháp lý của nhà cung cấp.
• Kiểm soát tính hợp lệ của chứng từ mua hàng.
• Đảm bảo hồ sơ giao dịch phù hợp với quy định thuế.

4. Doanh nghiệp cần kiểm soát chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là một trong những vấn đề doanh nghiệp thường gặp rủi ro nhất trong quá trình quyết toán thuế.

Các lỗi phổ biến gồm:

• Hóa đơn đầu vào không hợp lệ.
• Hàng hóa, dịch vụ không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Thiếu hợp đồng, biên bản giao nhận.
• Thiếu chứng từ thanh toán theo quy định.
• Nhà cung cấp thuộc nhóm rủi ro về thuế.

Theo hướng dẫn tại tài liệu giải đáp chính sách thuế, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai hóa đơn theo đúng kỳ phát sinh; trường hợp phát hiện sai sót phải thực hiện khai bổ sung theo quy định.

Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên xây dựng quy trình kiểm tra chứng từ ngay từ khi phát sinh giao dịch thay vì chờ đến kỳ quyết toán.

5. Quản lý hóa đơn điện tử năm 2026: Doanh nghiệp cần lưu ý điều gì?

Hóa đơn điện tử tiếp tục là một trong những nội dung được cơ quan thuế tăng cường quản lý.

Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý:

>> Thời điểm lập hóa đơn

Đối với từng loại giao dịch, thời điểm lập hóa đơn được xác định dựa trên bản chất hoạt động:

• Đối với bán hàng hóa: lập hóa đơn khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa.
• Đối với cung cấp dịch vụ: trường hợp nhận tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ thì lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền.

Việc xuất hóa đơn sai thời điểm có thể dẫn đến:

• Bị xử phạt hành chính.
• Khó khăn trong việc giải trình doanh thu.
• Sai lệch báo cáo thuế.

6. Hóa đơn khuyến mại, biếu tặng cũng cần được quản lý đúng quy định

Nhiều doanh nghiệp cho rằng hàng hóa khuyến mại hoặc biếu tặng không phát sinh doanh thu nên không cần quan tâm đến hóa đơn.

Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện đúng quy định về lập hóa đơn và lưu trữ hồ sơ liên quan.

Theo hướng dẫn thuế, đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, cho, biếu, tặng phù hợp quy định, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng hợp nhưng phải đảm bảo phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch phát sinh và lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ liên quan.

7. Những rủi ro thuế GTGT doanh nghiệp thường gặp trong năm 2026

Dưới đây là những vấn đề doanh nghiệp cần đặc biệt phòng tránh:

>> 7.1. Kê khai sai thuế suất

Sai thuế suất GTGT có thể dẫn đến:

• Thiếu thuế phải nộp.
• Bị truy thu.
• Phát sinh tiền phạt và tiền chậm nộp.

>> 7.2. Sử dụng hóa đơn đầu vào không đủ điều kiện

Doanh nghiệp cần kiểm tra:

• Nhà cung cấp có hoạt động hợp pháp không?
• Hàng hóa có phát sinh thực tế không?
• Hồ sơ mua bán có đầy đủ không?

>> 7.3. Không cập nhật chính sách thuế mới

Chính sách thuế thường xuyên thay đổi. Việc áp dụng quy định cũ có thể khiến doanh nghiệp:

• Kê khai sai.
• Mất quyền khấu trừ thuế.
• Tăng rủi ro khi thanh tra, kiểm tra thuế.

8. Kế toán ULTRA đồng hành cùng doanh nghiệp kiểm soát rủi ro thuế

Thuế GTGT không chỉ là vấn đề kê khai số liệu mà còn liên quan trực tiếp đến dòng tiền, chi phí và sự an toàn trong hoạt động kinh doanh.

Với đội ngũ chuyên môn về kế toán – thuế, Kế toán ULTRA hỗ trợ doanh nghiệp:

✅ Rà soát chứng từ, hóa đơn đầu vào
✅ Kê khai thuế đúng quy định
✅ Lập báo cáo thuế định kỳ
✅ Tư vấn xử lý nghiệp vụ phát sinh
✅ Hỗ trợ doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế

Đừng để những sai sót nhỏ trong kế toán trở thành chi phí lớn trong tương lai.

Liên hệ Kế toán ULTRA để được tư vấn giải pháp kế toán – thuế phù hợp cho doanh nghiệp của bạn.

Hotline: 079 332 6006

Văn phòng Cầu Giấy: Tầng 14 Tòa nhà Việt Á, Số 9 Duy Tân, Cầu Giấy, Hà Nội

Văn phòng Thanh Xuân: Tầng 6 Tòa nhà Linh Anh, Số 47-49 Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội

Biên soạn: Ông Trần Thành Tú – Phó Tổng Giảm đốc Công ty TNHH Dịch vụ kế toán và Tư vấn thuế ULTRA.