Nhiều chủ hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ vừa mừng vì doanh thu phục hồi, đã phải tính lại số thuế phải nộp khi nghe tin có chính sách giảm thuế mới. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, mức giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026 áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.

Vì sao Quốc hội ban hành chính sách giảm 30% thuế lần này?

Nghị quyết 43/2026/QH16 được ban hành trong bối cảnh Nhà nước đã triển khai nhiều chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ và vừa (nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng, bãi bỏ lệ phí môn bài), nhưng vẫn cần thêm một cú hích trực tiếp vào số thuế phải nộp để khuyến khích nhóm doanh nghiệp, hộ kinh doanh quy mô nhỏ phục hồi và mở rộng hoạt động.

Khác với các chính sách miễn thuế theo ngưỡng doanh thu (dưới 1 tỷ đồng được miễn hoàn toàn), lần này Quốc hội chọn cách giảm 30% trên số thuế phải nộp, áp dụng cho nhóm có doanh thu lớn hơn (đến 10 tỷ đồng/năm) — tức nhóm đã vượt ngưỡng miễn thuế nhưng vẫn thuộc quy mô nhỏ và vừa.

Đối tượng được giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026

Giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026 áp dụng cho hai nhóm đối tượng, đều gắn với điều kiện doanh thu:

1. Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh: doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp từ hoạt động kinh doanh.
2. Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam: doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng, được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp.

Riêng doanh nghiệp hình thành từ chia, tách mà tổng doanh thu sau khi chia, tách vượt 10 tỷ đồng thì không thuộc diện được giảm, nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp lớn chia nhỏ để lách ngưỡng doanh thu hưởng ưu đãi.

Thời gian áp dụng và cách tính giảm 30% thuế

Chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026 có hiệu lực từ ngày 24/8/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Cách tính giảm thực hiện theo các bước:

1. Xác định số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp theo quy định thông thường: tính đầy đủ theo biểu thuế, thuế suất áp dụng cho từng loại thu nhập, doanh thu.
2. Trừ các ưu đãi thuế khác đang được hưởng (nếu có): với doanh nghiệp đang áp dụng ưu đãi thuế theo luật khác (ví dụ miễn thuế 3 năm đầu, ưu đãi khởi nghiệp sáng tạo), số thuế còn phải nộp sau khi trừ ưu đãi hiện hành mới là căn cứ để tính giảm 30%.
3. Áp dụng mức giảm 30% trên số thuế còn lại: ra số thuế thực tế phải nộp cuối cùng cho kỳ tính thuế 2026, 2027.

Ví dụ, một doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi nào khác, doanh thu năm 8 tỷ đồng, số thuế TNDN phải nộp theo thuế suất phổ thông là 100 triệu đồng, sau khi giảm 30% chỉ còn phải nộp 70 triệu đồng.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần làm gì để được áp dụng đúng mức giảm?

Để không bỏ lỡ quyền lợi hoặc áp dụng sai mức giảm dẫn đến bị truy thu khi quyết toán, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên:

1. Theo dõi sát doanh thu lũy kế trong năm: vì điều kiện áp dụng gắn với ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng/năm, cần cập nhật thường xuyên để biết mình có còn thuộc diện được giảm không.
2. Không tự cộng dồn mức giảm 30% với các ưu đãi khác một cách tùy tiện: cần tính đúng thứ tự — trừ ưu đãi hiện hành trước, rồi mới áp dụng giảm 30% trên phần còn lại.
3. Lưu hồ sơ, chứng từ doanh thu đầy đủ: làm căn cứ chứng minh khi quyết toán thuế cuối năm hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình về điều kiện áp dụng.

So sánh với các chính sách giảm thuế hỗ trợ doanh nghiệp trước đây

Đây không phải lần đầu tiên Nhà nước áp dụng mức giảm 30% thuế TNDN để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn — trước đó đã có các nghị quyết giảm thuế tương tự trong giai đoạn dịch bệnh, cũng nhằm vào nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ và vừa. Điểm khác biệt của Nghị quyết 43/2026/QH16 là mở rộng đối tượng sang cả cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN, không chỉ giới hạn ở doanh nghiệp nộp thuế TNDN như một số chính sách trước, đồng thời kéo dài áp dụng qua hai kỳ tính thuế liên tiếp (2026 và 2027) thay vì chỉ một năm.

Việc gắn ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng/năm cũng cho thấy chính sách hướng đúng vào nhóm hộ kinh doanh đã chuyển đổi lên quy mô lớn hơn mức miễn thuế (1 tỷ đồng) nhưng chưa đủ lớn để tự chống chịu biến động thị trường, giúp nhóm này có thêm nguồn lực tái đầu tư.

Ví dụ minh họa cách tính giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh

Ngoài ví dụ về doanh nghiệp nộp thuế TNDN đã nêu, cá nhân kinh doanh cũng cần hiểu rõ cách áp dụng cho phần thuế TNCN của mình. Giả sử một cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 5 tỷ đồng, không thuộc diện miễn thuế (do vượt ngưỡng 1 tỷ đồng), số thuế TNCN phải nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu tương ứng ngành nghề là 25 triệu đồng. Sau khi áp dụng giảm 30%, số thuế TNCN thực tế phải nộp còn 17,5 triệu đồng.

Cách tính này áp dụng tương tự cho mọi mức doanh thu trong phạm vi từ 1 đến 10 tỷ đồng/năm, miễn là cá nhân kinh doanh không thuộc trường hợp bị loại trừ theo quy định của nghị quyết.

Câu hỏi thường gặp về giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng đã được miễn thuế có được giảm thêm 30% không? Không cần áp dụng thêm, vì hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng/năm đã thuộc diện miễn hoàn toàn thuế GTGT, TNCN theo quy định riêng; mức giảm 30% chỉ có ý nghĩa với nhóm doanh thu từ 1 đến 10 tỷ đồng, vẫn phải nộp thuế nhưng được giảm 30% số phải nộp.

Doanh nghiệp mới thành lập giữa năm 2026 có được giảm 30% thuế TNDN không? Có, nếu doanh thu ước tính hoặc thực tế trong năm không vượt 10 tỷ đồng và không thuộc trường hợp loại trừ (doanh nghiệp hình thành từ chia, tách có doanh thu vượt ngưỡng).

Giảm 30% thuế áp dụng cho cả năm 2026 và 2027 hay chỉ một năm? Áp dụng cho cả hai kỳ tính thuế: năm 2026 và năm 2027, theo đúng phạm vi Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định.

Kế toán ULTRA đồng hành cùng hộ kinh doanh, doanh nghiệp áp dụng đúng chính sách giảm thuế

Với kinh nghiệm tư vấn thuế cho nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ, Kế toán ULTRA giúp xác định đúng đối tượng, tính đúng thứ tự áp dụng ưu đãi và mức giảm 30%, tránh sai sót khi quyết toán thuế.

Liên hệ Zalo/hotline 079 332 6006 để ULTRA tư vấn miễn phí xem doanh nghiệp, hộ kinh doanh của bạn có thuộc diện được giảm 30% thuế không. Xem thêm miễn thuế thu nhập doanh nghiệp dưới 1 tỷ đồng 2026 trên ketoanultra.com.